+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Платит ли ндс при реализации имущества


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Вместе с тем, чтобы не стать заложником ситуации, помимо характеристик самого объекта надо учесть налоговые риски, которые сопровождают любую сделку по приобретению имущества у таких лиц. В качестве иллюстрации приведем нетривиальный спор с налоговой инспекцией, который стал ярким примером того, как налогоплательщик может попасть без вины в ловушку неоднозначности законодательства. Предпосылки спора следующие. В течение последних нескольких лет отсутствует единый подход законодателя, налоговых органов и арбитражного суда к решению вопроса о порядке уплаты НДС при приобретении на торгах имущества у предприятия-банкрота в ходе конкурсного производства.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при реализации имущества банкрота

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Ловушка банкротного НДС: о налоговых рисках при приобретении имущества у предприятия-банкрота

Для того чтобы ответить на поставленные вопросы, необходимо как следует разобраться в сути каждой из осуществленных в этом процессе операций. Очевидно, все началось с передачи имущества в налоговый залог и его ареста.

С них начнем и мы. Налоговый залог и арест имущества. О том, что такое налоговый залог, речь идет в ст. В налоговый залог передается имущество плательщика налогов, имеющего налоговый долг, с целью обеспечения выполнения им своих обязанностей, определенных этим Кодексом. Право налогового залога не требует письменного оформления.

Как правило, имущество, находящееся в налоговом залоге, остается в пользовании плательщика налогов п. Поэтому передача имущества в налоговый залог не является поставкой товара в понимании п. НО по НДС в момент возникновения права на налоговый залог не возникают.

Кроме того, имущество плательщика налогов, пребывающее в налоговом залоге, может быть арестовано. Это возможно, в случае если плательщик налогов:. Несмотря на то что на реализацию прав распоряжения или пользования арестованным имуществом может быть наложен запрет согласно п. Да и фактической передачи имущества при аресте не происходит, а потому при аресте имущества поставка товара согласно п. Значит, нет и объекта обложения НДС.

В случае недостаточности средств у плательщика налогов, имеющего налоговый долг, контролирующий орган имеет право продать его имущество, находящееся в налоговом залоге п. В рассматриваемом случае продажа, видимо, была осуществлена на целевом аукционе, организованном по представлению контролирующего органа на товарной бирже п.

Именно в таком случае контролирующий орган заключает договор с уполномоченной товарной биржей, которая совершает действия по продаже имущества по поручению контролирующего органа на условиях лучшего ценового предложения пп.

А вот передача имущества товарной бирже не происходит. Кроме того, следует учесть, что товарная биржа является особенным субъектом хозяйствования , который предоставляет услуги по заключению биржевых сделок, выявлению спроса и предложений на товары, товарных цен, изучает, упорядочивает товарооборот и способствует связанным с ним торговым операциям.

Товарная биржа не занимается коммерческим посредничеством и не имеет целью получение прибыли. Об этом сказано в ст.

Поэтому при передаче права реализации залогового имущества товарной бирже поставка товара не осуществляется , а значит, и объект обложения НДС у предприятия не возникает. Кстати, налоговики биржу посредником также не признают см. После проведения аукциона на протяжении трех дней между собственником имущества и покупателем заключается договор купли-продажи п. Передача имущества и оплата за него происходят в сроки, установленные договором пп.

Именно на дату первого из событий по этому договору: передачи имущества или оплаты за него, у собственника возникнут обязательства по НДС. Однако учтите: оплату покупатель перечисляет не собственнику имущества, а товарной бирже, которая, в свою очередь кроме сумм, использованных на покрытие расходов согласно договору , перечисляет ее на счета Госказначейства.

Казначейство на основании справки, полученной от контролирующего органа, перечисляет средства по назначению п. Тогда о том, что расчеты состоялись, уведомят плательщика п. То есть плательщику вместо оплаты придет Уведомление о реализации имущества плательщика налогов, которое находится в налоговом залоге по форме, утвержденной приказом Миндоходов от С учетом этого НО по НДС при реализации залогового имущества на целевом аукционе возникнут у собственника такого имущества на дату , наступившую ранее:.

На такую дату в общем порядке предприятие составляет налоговую накладную на покупателя и регистрирует ее в ЕРНН. О том, что предприятие в таком случае должно выписать налоговую накладную на покупателя!

При этом базу налогообложения определяют по общим правилам: с оглядкой на п. Если покупатель является плательщиком НДС, на основании такой налоговой накладной он имеет право отразить налоговый кредит.

Для погашения налогового долга предприятия на целевом аукционе реализованы сырье и материалы по цене грн. Себестоимость реализованных запасов — грн.

Вырученные на аукционе средства направлены в счет погашения налогового долга. В учете предприятия эти хозоперации следует отразить так:. Продажа имущества в счет погашения налогового долга. Содержание хозяйственной операции. Описано имущество, попавшее в налоговый залог. Получено уведомление о реализации имущества, находящегося в налоговом залоге. Отражена реализация сырья и материалов. Списана себестоимость реализованных запасов. Регистрационный и гарантийный взнос для биржи. Как известно, все участники аукциона уплачивают товарной бирже регистрационный не более 17 грн.

Регистрационный взнос является платой за услуги, предоставляемые товарной биржей. А потому такая сумма, в случае если товарная биржа — плательщик НДС, является для нее объектом налогообложения. Следовательно, биржа в этом случае составит налоговую накладную на участника.

А вот гарантийный взнос платой за услуги, предоставляемые товарной биржей, не является. Ведь он засчитывается покупателю в счет цены продажи имущества п. А участникам аукциона, которые не стали победителями, возвращается п. Учитывая такую природу платежа и то, что товарная биржа, как отмечалось, не является в операции купли-продажи посредником, сумма гарантийного взноса для нее не является объектом обложения НДС.

Похоже, что сегодня с этим согласились и налоговики см. Хотя, напомним, ранее они настаивали на необходимости налогообложения гарантийных взносов товарной биржей см. Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Дистанционное обучение на онлайн-курсах в различных направлениях Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр.

Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. НДС при продаже арестованного имущества. В избранном В избранное. Ольховик Ольга, налоговый эксперт. Поэтому вопросы об этом частенько беспокоят наших читателей. Вот один из них. Имущество предприятия было передано в налоговый залог, а затем арестовано.

Товарная биржа по поручению контролирующего органа осуществила продажу этого имущества. На какую дату у предприятия возникают налоговые обязательства по НДС и на кого оно должно составить налоговую накладную: на товарную биржу или на покупателя?

Есть ли у покупателя такого имущества право на налоговый кредит? Давайте разбираться. Налоговый залог и арест имущества О том, что такое налоговый залог, речь идет в ст. Это возможно, в случае если плательщик налогов: — нарушает правила отчуждения имущества, пребывающего в налоговом залоге п. Товарная биржа не занимается коммерческим посредничеством и не имеет целью получение прибыли Об этом сказано в ст.

С учетом этого НО по НДС при реализации залогового имущества на целевом аукционе возникнут у собственника такого имущества на дату , наступившую ранее: — либо на дату передачи имущества покупателю по договору купли-продажи; — либо на дату получения уведомления о реализации имущества от контролирующего органа.

На такую дату в общем порядке предприятие составляет налоговую накладную на покупателя и регистрирует ее в ЕРНН О том, что предприятие в таком случае должно выписать налоговую накладную на покупателя! При передаче права реализации залогового имущества товарной бирже поставки товаров в понимании п. Поэтому объекта обложения НДС здесь тоже нет. Операция по продаже залогового имущества на целевом аукционе осуществляется на основании договора купли-продажи между собственником имущества и покупателем и является объектом обложения НДС.

Налоговые обязательства при продаже залогового имущества на целевом аукционе возникнут на дату, наступившую ранее: либо на дату передачи имущества покупателю, либо на дату получения уведомления о реализации имущества от контролирующего органа.

Сумма регистрационного взноса, поступившего товарной бирже от участника, является платой за предоставленные ею услуги. А потому подлежит обложению НДС.

Сумма гарантийного взноса, полученная товарной биржей от участника, НДС не облагается. Теги арестованное имущество продажа НДС. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал. Печатать фрагмент. Следующая публикация. Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения! Как отключить. Контакты: г.

Харьков, , ул. Сумская, а тел.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Какие налоги платят юридические лица в 2019 году

Вопрос: Организация является плательщиком НДС. Судебными приставами-исполнителями было арестовано имущество должника с целью дальнейшей реализации. Возникает ли у должника операция, подлежащая налогообложению НДС.

Законом от Постановлением Президента от Уплачивают общеустановленные налоги.

Согласно п. Возникает вопрос: нужно ли уплачивать налог при реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, если межценовая разница равна нулю или получен убыток? Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с НДС, налог исчисляется в случае, если цена реализуемого имущества превышает его стоимость. Есть судебные акты и разъяснения автора, где подтверждается, что если разница между ценой реализуемого имущества и его стоимостью равна нулю либо получен убыток, в связи с чем размер налоговой базы равен нулю, то налог не исчисляется и не уплачивается.

НДС при реализации арестованного имущества

Обозначенную позицию поддерживают судьи. Суды, понятно, следуют данным рекомендациям. В-третьих, согласно ст. Надеемся, они помогут им избежать возможных неблагоприятный последствий проведения указанных сделок. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш. Обращаем ваше внимание, что воспользоваться заявкой вы можете только один раз. Спасибо за выбор Аюдар Инфо!

Платит ли ндс при реализации имущества

Минфин России в письме от В частности, в финансовом ведомстве отметили, что при реализации имущества, арестованного не по решению суда, налог должен заплатить собственник реализованного имущества. Как известно, объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров на территории РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса.

При продаже имущества, которое при покупке было принято на учет по стоимости, включающей в себя сумму входного НДС, установлен особый порядок расчета налоговой базы. Налоговая база в этом случае определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога и его покупной стоимостью остаточной стоимостью с учетом переоценок, если продается основное средство п.

Обсуждение и принятие проекта постановления Пленума ВАС РФ может стать кульминационной точкой в развитии этой истории, так как один из предложенных вариантов представляет собой не что иное, как отказ от применения нормы закона. Такой прямой вызов законодателю редко бросает судебная власть, предпочитая скрытое перетолковывание содержания закона, трансформацию его смысла. Однако в данном случае воля законодателя выражена столь явно и недвусмысленно тем более в ответ на предыдущие позиции ВАС РФ , что нейтрализовать ее возможно только путем столь же явного отказа от ее применения. Такое преимущественное удовлетворение требований одного кредитора государства перед другими невозможно, потому, видимо, что оно невозможно никогда.

ВС уточнил, когда банкрот должен платить НДС

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии коррупции" призван устранить сложившуюся правовую неопределенность в сфере бюджетного законодательства, предусматривающего зачисление конфискованных денежных средств, полученных в результате совершения коррупционных правонарушений. Между тем, само понятие "коррупционное правонарушение" в настоящее время отсутствует в законодательстве. Принятие законопроект "О внесении изменений в статью 2.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации отказала в иске о взыскании денежных средств в размере суммы НДС, поскольку если сумма налога не была выделена в договоре купли-продажи, то по умолчанию она включена в цену договора Определение СК по экономическим спорам ВС РФ от 6 апреля г. В рассмотренном деле ВС РФ отменил постановление кассационной инстанции, оставив в силе судебные акты судов первой и апелляционной инстанций об отказе региональному Управлению ФССП взыскать свыше 1 млн руб. НДС с территориального органа Росимущества на том основании, что на стоимость реализованного имущества должника не был начислен НДС.

Виктор Бациев: «Налоги при банкротстве. Спорные подходы в правовом регулировании»

Понимание того, как и почему происходит реализация имущества должника при банкротстве физического лица или компании, позволит вам лучше разобраться в теме торгов и в их тонкостях. Общую информацию я изложил в этой статье. Торгами по банкротству как способом заработка интересуется всё больше людей. Однако вместе с числом брокеров растет и количество тех, кто считает торги чуть ли не обманом. Все эти суждения связаны с недостатком знаний о том, откуда берутся лоты на торгах и какими нормативными актами регламентируется продажа имущества должника в рамках банкротства.

НДС при этом поступал бы в бюджет полностью, минуя банкрота. налогового агента по НДС при реализации имущества банкротами были возложены.

Вместе с тем на каждой стадии банкротства фирмы есть свои особенности, которые касаются уплаты налогов, подчеркивает эксперт. Так, на стадии конкурсного производства налоговые органы не могут взыскивать в общем порядке с несостоятельного предприятия текущие платежи, а для реализации имущества из конкурсной массы предусмотрена особая система: подобные операции не облагаются НДС п. Суть спора: Облагается ли НДС текущая деятельность компании-банкрота, не связанная с реализацией конкурсной массы. В обществе открыли процедуру конкурсного производства, но работать организация продолжила.

НДС при продаже арестованного имущества

Я искренне благодарен слушателям за проявленный интерес и заданные вопросы. Всех тех, кто хотел быть с нами, но по каким-то причинам не смог принять участие, я приглашаю к просмотру вебинара, доступ к которому предоставляется бесплатно по заявке. Также мы скоро проводим семинар по налоговым аспектам банкротства, в рамках которого мы обсудим гораздо больший круг вопросов в деталях и с максимальным погружением. В данной статье мне хочется изложить мысли о НДС в банкротстве в историко-теоретическом аспекте, без которого понять практические трудности весьма непросто.

Реализация имущества банкрота и НДС: соблюден ли принцип равенства налогообложения?

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от

Для того чтобы ответить на поставленные вопросы, необходимо как следует разобраться в сути каждой из осуществленных в этом процессе операций.

Зададимся непростым вопросом: является ли должник в стадии конкурсного производства плательщиком налогов? Формальным ответом будет да, поскольку особенная часть НК РФ не содержит правил, исключавших бы организации, признанные банкротами, из числа плательщиков налогов. Да и сам Закон о банкротстве, оперируя такой категорией, как текущие обязательные платежи платежи, обязанность по уплате которых возникает после возбуждения дела о банкротстве и удовлетворяемые до расчета с реестровыми кредиторами , не исключает из их числа требования об уплате налогов, исчисленных за периоды конкурсного производства. Отсутствие указанных правил означает, что должник, не способный рассчитаться с кредиторами, продолжает признаваться субъектом экономической деятельности, способным генерировать доход, являющийся источником для уплаты налога.

НДС при реализации имущества банкротов: платить или не платить? (Русакова О.В.)

Философия Вакансии Контакты Новый сайт. Все услуги Структурирование бизнеса Защита активов Банкротство Корпоративные конфликты Налоговые споры. Бизнес-курс Календарь семинаров. О компании. Ловушка банкротного НДС: о налоговых рисках при приобретении имущества у предприятия-банкрота Предложения по приобретению имущества обанкротившихся предприятий бывают достаточно заманчивыми.

Источник: Журнал "Акты и комментарии для бухгалтера". Дело в том, что согласно п. Налоговую базу он должен определить как сумму дохода, полученную от реализации имущества, с учетом налога отдельно по каждой операции по его реализации, а налог исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аристарх

    Вы абсолютно правы. В этом что-то есть и это отличная идея. Готов Вас поддержать.

  2. quefasburg

    В этом что-то есть. Большое спасибо за информацию. Вы оказались правы.

  3. Лукерья

    Даа… Достаточно спорно, поспорил бы с автором…

  4. Васса

    Это ценная информация

  5. Римма

    Супер. Спасибо, так давно искал этот материал. Ну просто респектище автору. Никогда не забуду теперь